柳北長政發(fā)〔2024〕3號

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柳北區(qū)長塘鎮(zhèn)財務(wù)支出審批暫行辦法

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第一章? 總? 則

第一條? 為加強(qiáng)財務(wù)支出管理，規(guī)范財務(wù)支出審批，有效控制各項財務(wù)支出，保證各項工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本辦法。

第二條? 本辦法適用于本單位財務(wù)管理范圍內(nèi)的各項財務(wù)支出，各項支出嚴(yán)格實行單位負(fù)責(zé)人審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標(biāo)準(zhǔn)、審批按程序”。

第三條? 財務(wù)支出包括：經(jīng)常性經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出（專項經(jīng)費支出、基本建設(shè)支出）、暫存款支出。

第二章? 經(jīng)費支出審批程序

第四條 經(jīng)常性經(jīng)費支出是指各部門為保障機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，也稱基本支出。主要包括各部門的工資福利支出和機(jī)構(gòu)日常辦公費、車輛費等支出。經(jīng)常性經(jīng)費支出主要的經(jīng)費來源由財政年初預(yù)算安排。經(jīng)常性開支與專項工作經(jīng)費開支審批程序及相關(guān)規(guī)定如下：

審批程序：由經(jīng)辦人請款，證明人證明，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)人員核對，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后方可開支。

相關(guān)規(guī)定：1.各辦、站、所要嚴(yán)格控制各項經(jīng)費開支，節(jié)約經(jīng)費，提高資金使用效率。公務(wù)接待、公務(wù)用車和公務(wù)出國（境）管理按照柳北區(qū)政府相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門要切實厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”開支。

2.嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)政府規(guī)范公務(wù)員津貼補貼和事業(yè)單位人員績效工資有關(guān)規(guī)定，禁止自行新設(shè)津貼補貼項目。不準(zhǔn)自行提高津貼補貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實施范圍。不準(zhǔn)在規(guī)定津貼補貼之外發(fā)放獎金和福利。

3.辦公設(shè)備購置、差旅費、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待、公務(wù)用車和公務(wù)出國（境）管理等開支按照區(qū)政府相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.對適用于政府采購的貨物、服務(wù)等，必須按規(guī)定程序進(jìn)行政府采購。

5.各辦、站、所使用上級部門撥入的專項經(jīng)費開展業(yè)務(wù)工作的，應(yīng)嚴(yán)格按照各經(jīng)費批準(zhǔn)使用的范圍使用，不得用于彌補單位公用經(jīng)費支出、發(fā)放各種獎金、津貼和福利補助以及其他與專項經(jīng)費使用用途范圍不相符的開支。

6.上級安排指定用途的專項資金按上級專項資金相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五條? 基本建設(shè)支出開支審批程序及相關(guān)規(guī)定。

審批程序：由經(jīng)辦人請款，證明人證明，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)人員核對，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可開支。需報區(qū)政府相關(guān)部門審批的，則應(yīng)報上級部門審批后方可開支。

相關(guān)規(guī)定：1.基本建設(shè)及維修維護(hù)工程項目應(yīng)經(jīng)過項目可研、立項、設(shè)計、招標(biāo)、施工、竣工、審計等區(qū)政府規(guī)定的程序，依法執(zhí)行項目法人責(zé)任制、政府采購制度或招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，工程竣工驗收后按有關(guān)審計規(guī)定進(jìn)行工程審計，按審計結(jié)果辦理工程款結(jié)算。

2.各建設(shè)項目資金的使用必須嚴(yán)格按照支出預(yù)算及所規(guī)定的用途使用，不得擠占挪用建設(shè)資金，不得違反規(guī)定發(fā)放補貼、津貼、獎金等，不得弄虛作假套用、借用各種名義亂發(fā)現(xiàn)金、實物和有價證券，不得列支與項目無關(guān)的支出內(nèi)容。

3.對基本建設(shè)及維修維護(hù)工程項目資金的支付嚴(yán)格按照計劃、預(yù)算、建設(shè)程序及工程進(jìn)度辦理。對請款材料、審批手續(xù)不全，未按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定履行基本建設(shè)程序或招投標(biāo)、政府采購等各項規(guī)定，配套資金未落實的以及其他違反國家法律、法規(guī)的行為的，則暫停支付款項。

第六條? 單筆大額支出及非常規(guī)性支出事前申請程序、審批程序及相關(guān)規(guī)定。

事前申請程序：經(jīng)辦人在費用開支前填寫“用款申請單”進(jìn)行請示，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)人員核對，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批方可執(zhí)行。費用開支時根據(jù)開支內(nèi)容走相應(yīng)審批程序辦理。

事前審批權(quán)限：1.單筆大額費用支出：金額在5千元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批；金額在5千元以上（不包含5千元）2萬元以下的（不包含2萬元），由鎮(zhèn)長辦公會集體研究決定；金額在2萬元以上的由鎮(zhèn)黨委會集體研究決定。根據(jù)資金來源和性質(zhì)，需要上班子會討論的，不受金額限制，都上班子會議討論。

2.非常規(guī)性支出：根據(jù)資金來源和性質(zhì)，需要上班子會討論，會議議定后方可支出。

相關(guān)規(guī)定：1.各項經(jīng)費開支，均應(yīng)事前征得領(lǐng)導(dǎo)同意方可執(zhí)行。

3.各辦、站、所不準(zhǔn)為規(guī)避事前申請程序，將原本一次性單筆大額開支的事項進(jìn)行拆分報賬。

4.單筆大額開支及非常規(guī)性支出在報賬時必須附上用款申請單及會議記錄或會議紀(jì)要，連同其他原始單據(jù)一并作為原始報銷憑證進(jìn)行費用報銷。

第三章 暫存款支出審批

第七條? 暫存款支出審批程序及相關(guān)規(guī)定。暫存款支出是指各部門在業(yè)務(wù)活動中與其他單位及個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算款項的支出，包括退還其他單位和個人存入的保證金、押金等臨時性暫存款以及支付與本單位職工發(fā)生的如工資代扣款、個人公積金等臨時性待結(jié)算款。

審批程序：由部門經(jīng)辦人或個人申請，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)人員核對，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批后方可開支。

相關(guān)規(guī)定：1.屬于其他單位和個人的臨時性暫存款，按原存入方式退款。

2.款項權(quán)屬外單位或非政府人員的由所屬經(jīng)辦部門經(jīng)辦人提供相關(guān)材料，負(fù)責(zé)請款。款項權(quán)屬政府人員的由所屬經(jīng)辦部門經(jīng)辦人或本人申請。

第四章? 財務(wù)支出相關(guān)責(zé)任

第八條? 1.各審核審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下，不得超越審批權(quán)限和審批范圍進(jìn)行款項支出。

2.各項財務(wù)支出的經(jīng)辦人（申請人）對其所辦理業(yè)務(wù)真實性、必要性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，為其報銷該業(yè)務(wù)開支所提供的報銷原始單據(jù)真實性、合法性負(fù)責(zé)，禁止弄虛作假，禁止通過偽造、虛開發(fā)票單據(jù)等手段虛列事由挪用、套取資金。

3.財務(wù)人員對各項經(jīng)費支出所附原始單據(jù)進(jìn)行核對，對原始單據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性、有效性及完整性負(fù)責(zé)。對于不合理開支,財務(wù)人員有權(quán)拒付。

4.財政所負(fù)責(zé)人對各項資金使用進(jìn)行審核，對資金使用的合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。

5.部門負(fù)責(zé)人對本部門各項開支的進(jìn)行審核，對所開支業(yè)務(wù)的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)。

6.分管領(lǐng)導(dǎo)對所分管部門的各項業(yè)務(wù)開支進(jìn)行審核，對所分管業(yè)務(wù)開支的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，對資金使用的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

7.單位負(fù)責(zé)人對各類資金的支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)責(zé)。

8.鎮(zhèn)紀(jì)委要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督工作，每年度進(jìn)行一次財政收支執(zhí)行情況審查。

第五章? 財務(wù)報賬注意事項

第九條 1.各項費用支出必須及時報賬，實行一事一結(jié)一報銷。

2.各辦、站、所必須對上級下?lián)艿南嚓P(guān)經(jīng)費內(nèi)容及使用范圍清晰明了，在經(jīng)費準(zhǔn)許使用范圍內(nèi)開展工作，

3.各辦、站、所應(yīng)定期到財務(wù)部門了解本部門經(jīng)費收支結(jié)余情況，對上級下?lián)艿膶ｍ椆ぷ鹘?jīng)費，做到專款專用，遵循先到賬后開支的原則，合理安排各項工作開支，避免出現(xiàn)超支情況。

4.填寫的費用報銷單，報銷內(nèi)容必須詳實，資金名稱欄必須寫明各項費用支出渠道。收款單位名稱、銀行賬號、開戶行等收款人信息必須與收款方核實清楚完整。面單金額填寫不允許修改，金額大小寫必須一致，金額大寫填寫規(guī)范，金額填寫錯誤或修改的均不允許報賬。

5.報銷費用需要提供與報銷內(nèi)容相關(guān)的資料附件，所附資料附件，要求內(nèi)容詳實，書寫清楚。原始憑證有誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位公章。金額有誤的，應(yīng)當(dāng)出具單位重開，不得在原始憑證上更正。涂改、挖補、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。

6.加強(qiáng)公務(wù)卡使用，對具備公務(wù)卡使用條件的業(yè)務(wù)應(yīng)通過公務(wù)卡支付。不具備公務(wù)卡支付條件的要加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理，單筆支出超過500元的以對公轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

第六章 附則

第十條 本辦法未明確規(guī)定的其他財務(wù)支出及特殊性質(zhì)財務(wù)支出，根據(jù)支出內(nèi)容，資金來源，涉及部門等，視具體情況依據(jù)區(qū)政府相關(guān)規(guī)定程序呈報執(zhí)行。必要時提交鎮(zhèn)政府或鎮(zhèn)黨委班子會議研究。

第十一條? 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第十二條? 本辦法隨相關(guān)法律、法規(guī)、實施細(xì)則準(zhǔn)則等的變化而進(jìn)行相應(yīng)修改，以保證本鎮(zhèn)財務(wù)工作合法、合規(guī)的開展。

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?2024年3月25日???

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公開方式：主動公開

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柳北區(qū)長塘鎮(zhèn)人民政府辦公室????? ? ? ??? ???? 2024年3月25日印發(fā)